Planowane zmiany w podatku dochodowym mogą wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych części Polaków. Rządowy projekt reformy PIT przewiduje podwyższenie pierwszego progu podatkowego ze 120 tys. zł do 130 tys. zł oraz wprowadzenie dodatkowej stawki 24% dla części podstawy opodatkowania przekraczającej 130 tys. zł, ale nie wyższej niż 150 tys. zł. Stawka 32% miałaby obejmować dopiero nadwyżkę ponad tę kwotę.
Jeżeli proponowane przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2027 roku, mogą wpłynąć na wysokość podatku płaconego przez pracowników, emerytów i innych podatników rozliczających dochody według skali. Nowe zasady dotyczyłyby dochodów uzyskiwanych od 2027 roku, a pierwsze roczne zeznanie uwzględniające zmienioną skalę byłoby składane w 2028 roku. Co te założenia oznaczają w praktyce i kto może zyskać najwięcej?
Jak ma wyglądać nowa skala podatkowa PIT od 2027 roku?
Kto skorzysta na zmianach – pracownicy, emeryci czy inni podatnicy?
Ile wyniesie podatek przy dochodzie 100, 140 lub 180 tys. zł?
Na co zwrócić uwagę przed rozliczeniem PIT za 2027 rok?
Poniżej przedstawiamy najważniejsze założenia planowanej reformy PIT oraz przykładowe wyliczenia pokazujące jej możliwy wpływ na wysokość podatku. Porównanie opiera się na zasadach obowiązujących w 2026 roku oraz parametrach projektowanej skali na 2027 rok. Ostateczny kształt zmian będzie zależał od zakończenia prac legislacyjnych.
Jak ma wyglądać nowa skala podatkowa PIT od 2027 roku?
W 2026 roku skala podatkowa przewiduje stawkę 12% dla podstawy opodatkowania do 120 tys. zł, z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3600 zł. Po przekroczeniu tego progu podatek wynosi 10 800 zł oraz 32% nadwyżki ponad 120 tys. zł.
Projektowana reforma ma wprowadzić dodatkowy przedział podatkowy ze stawką 24%, dzięki czemu część podstawy opodatkowania, od której obecnie nalicza się 32% podatku, byłaby objęta niższymi stawkami. Zgodnie z propozycją przyjętą przez Radę Ministrów 29 września 2026 roku nowa skala miałaby obejmować trzy przedziały: 12% do 130 tys. zł, 24% od nadwyżki ponad 130 tys. zł do 150 tys. zł oraz 32% od dochodu przekraczającego 150 tys. zł.
Dodatkowo istotne jest to, że wyższa stawka nie obejmuje całego dochodu podatnika. Po przekroczeniu określonego progu wyższym procentem opodatkowana jest jedynie nadwyżka. To właśnie ta zasada ma znaczenie przy analizowaniu korzyści z planowanej zmiany. Szczegóły projektu i dalszy przebieg prac legislacyjnych warto śledzić na bieżąco, korzystając ze strony Sejmu RP lub z wiarygodnych serwisów, jak portal podatkowy dokładniej wyjaśniający różnice między stawkami, progami i podstawą opodatkowania.
Kto skorzysta na zmianach – pracownicy, emeryci czy inni podatnicy?
Planowana reforma jest skierowana do osób rozliczających dochody według skali podatkowej. Czyli obejmuje to między innymi pracowników zatrudnionych na umowie o pracę, osoby wykonujące pracę na umowach cywilnoprawnych, emerytów i rencistów, a także przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach ogólnych.
Nie oznacza to jednak, że każdy podatnik otrzyma taką samą korzyść. Na planowanych zmianach mogą skorzystać podatnicy, których roczna podstawa opodatkowania przekracza 120 tys. zł. Przy podstawie od 120 tys. zł do 130 tys. zł oszczędność wynikałaby z zastosowania stawki 12% zamiast obecnych 32% do odpowiedniej nadwyżki. Część podstawy przekraczająca 130 tys. zł, ale nie wyższa niż 150 tys. zł, byłaby natomiast opodatkowana stawką 24%.
Oszczędność wynikająca z samej zmiany skali rosłaby wraz ze wzrostem podstawy opodatkowania, osiągając maksymalnie 3600 zł rocznie przy podstawie wynoszącej co najmniej 150 tys. zł i indywidualnym rozliczeniu.
Co jeszcze warto podkreślić? Niższe obciążenie dla osób, które obecnie wchodzą w wyższy próg podatkowy. Planowana reforma może mieć znaczenie również dla mieszkańców Krakowa osiągających wysokie dochody opodatkowane według skali PIT. Dotyczy to między innymi pracowników branży IT, finansów i usług biznesowych, a także osób zatrudnionych w innych sektorach gospodarki. O potencjalnej korzyści nie decyduje jednak branża ani miejsce zamieszkania, lecz przede wszystkim wysokość rocznej podstawy opodatkowania. Na zmianach mogą skorzystać również emeryci uzyskujący odpowiednio wysokie dochody opodatkowane według skali.
Do przygotowania rocznego zeznania podatkowego można wykorzystać program do PIT, który pomaga wypełnić odpowiednie formularze i uwzględnić przysługujące ulgi oraz odliczenia
Ile wyniesie podatek przy dochodzie 100, 140 lub 180 tys. zł?
Różnicę między obecnymi zasadami a planowaną skalą najlepiej pokazują przykładowe wyliczenia. Załóżmy, że podane kwoty są rocznym dochodem podlegającym opodatkowaniu, a podatnik korzysta z kwoty zmniejszającej podatek wynikającej z kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 tys. zł. Dla uproszczenia pomijamy dodatkowe ulgi i odliczenia.
Przykładowe obliczenia pokazują, jak projektowana reforma może wpłynąć na wysokość rocznego PIT. Przyjmujemy, że wskazane kwoty oznaczają roczną podstawę opodatkowania, a podatnik rozlicza się indywidualnie, nie korzysta z dodatkowych ulg i uwzględnia standardową kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł.
Przy podstawie opodatkowania wynoszącej 100 tys. zł podatek według obecnej skali wynosi 8400 zł. Po reformie pozostałby na tym samym poziomie, ponieważ cała podstawa mieści się w pierwszym przedziale podatkowym.
Przy podstawie wynoszącej 140 tys. zł podatek według obecnych zasad wynosi 17 200 zł. Zgodnie z projektowaną skalą wyniósłby natomiast 14 400 zł. Oznacza to potencjalną oszczędność 2800 zł rocznie.
Jeszcze większa różnica pojawiłaby się przy podstawie opodatkowania wynoszącej 180 tys. zł. Obecnie podatek od takiej kwoty wynosi 30 000 zł. Według projektowanych przepisów byłoby to 26 400 zł, czyli o 3600 zł mniej.
Dodatkowo przy podstawie opodatkowania 120 tys. zł wysokość podatku nie uległaby zmianie i wynosiłaby 10 800 zł. Natomiast przy podstawie 130 tys. zł podatek zmniejszyłby się z 14 000 zł do 12 000 zł, dając 2000 zł oszczędności rocznie.
Warto podkreślić, że są to szacunkowe wyliczenia podatku rocznego, a nie kwoty, o które automatycznie wzrośnie miesięczne wynagrodzenie netto. Ostateczny rezultat oczywiście zależy od sytuacji podatnika i ostatecznego brzmienia przepisów.
Na co zwrócić uwagę przed rozliczeniem PIT za 2027 rok?
Przed przygotowaniem rozliczenia PIT za 2027 rok należy sprawdzić, czy projektowane przepisy zostały uchwalone, w jakim kształcie weszły w życie oraz od kiedy mają zastosowanie. Warto także zweryfikować, czy podczas prac parlamentarnych zmieniono wysokość planowanych progów lub stawek podatkowych. Istotne będą również zasady naliczania zaliczek, stosowania kwoty zmniejszającej podatek oraz rozliczania ulg. W przypadku małżonków wspólne rozliczenie może dodatkowo wpływać na końcowy wynik, zależnie od wysokości dochodów każdej ze stron i spełnienia warunków ustawowych.
Koniec końców, dla mieszkańców Krakowa, podobnie jak dla podatników z innych części kraju, kluczowe będzie więc nie tylko poznanie nowych progów, lecz także sprawdzenie, czy wybrana forma opodatkowania i indywidualna sytuacja dochodowa pozwolą rzeczywiście skorzystać z projektowanych zmian - a korzystanie ze sprawdzonych źródeł wiedzy w tym temacie na pewno jest nieocenionym wsparciem.
